對新形勢下農村中小金融機構債權處置問題的思考
作者:江蘇灌云農商銀行 開軍義 來源:中國農村金融網 發布時間:2019年11月19日  點擊數:
  當前,農村中小金融機構不良資產問題,已經成為制約其穩健經營和良性發展的改革瓶頸,成為省聯社等級行評定、監管評級甚至是階段性勞動競賽的發展桎梏。為加快不良資產的處置,農村中小金融機構不斷尋求不良處置新辦法,開辟不良處置新途徑,以此解決債權處置問題、推動多元化處置、提升不良資產處置效率,已成為當務之急的課題。
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  一、農村金融機構債權處置難題
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  (一)抵債資產接收處置難問題。為化解不良貸款,部分農村中小金融機構接收了大量以物抵債資產,但在處置過程中雙方需要繳納的稅費,占到接收資產價值的20%以上,加上拍賣費用等致使抵押財產及抵債資產處置變現成本居高不下,呈現出 “抵債資產接收、處置費用高,處置難”問題,極大的影響了抵押財產及抵債資產的處置,直接給不良貸款處置帶來一定的困難,造成接收的抵債資產處置后難以完全覆蓋貸款風險。另一方面,往往雙方難以就費用承擔問題達成一致,就單純的市場買賣而言,銀行接收抵債資產與之有根本的區別,首先,銀行非經營此類資產實體,其次,此類資產并非銀行所需,最后,銀行對于此類資產僅僅為一個過渡主體。同時有意向購買者也都存在壓價占便宜的心理,往往造成資產流拍、成交價低等情況,再除去相關稅費,銀行利益很難得到最大保障。
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  (二)不良貸款核銷稅前留置問題。一直以來,農村中小金融機構注重不良貸款的核銷及稅前留置工作,但無法及時獲得稅前留置政策支持。一方面,加快不良貸款的內部核銷工作,對符合核銷條件的貸款,做到應核盡核,化解不良貸款,提高銀行整體資產質量。另一方面,針對符合稅前留置的已核銷貸款,上報稅務部門進行稅前留置。以江蘇灌云農商銀行為例,2016年至2018年,該行累計符合稅前留置并通過審核的金額,僅為已核銷貸款的20%,大大落后于核銷貸款總額。造成此項工作落后的主要原因有:(1)稅前留置政策區分涉農與非涉農,在區分標準上存在一定不合理之處:以戶口所在地區分貸款屬性存在不合理之處,現戶口限制大大放寬,人口流動及城鎮化大大加速。考慮子女教育等問題,具備條件的農村人口都紛紛進城購房,戶口也隨之遷入城鎮,但實際上可能很多人仍然以農業為主,出現了非涉農貸款的不合理之處。(2)抵質押類貸款及非涉農貸款,全部要求必須取得法院無可供執行財產的終結執行裁定。(3)上述情況倒逼銀行必須全部走訴訟執行途徑后上報稅前留置。但是訴訟執行問題重重,也可以說成流程漫長。
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  (三)司法維權方面問題。一是司法訴訟執行中立案、結案的問題。近兩年,法院不斷加大對案件結案率的考核,有半年考核、全年考核等,一定程度上影響了訴訟案件的辦案進程及執行案件辦案的效果,出現立案難等問題。例如,從執行案件來說,每個案件均有不同的情況,每個不同的情況需要采取不同的措施,這些必然影響案件的執行時間。如單純為結案率而執結,一定程度上會影響案件執行效果,導致執行工作的細致程度等大打折扣。同時,訴訟案件也是同樣的,為了結案率推遲立案,或者案件審限不足要求撤訴等,直接導致了銀行相關維權期間的延長。二是司法執行中存在的問題。清場存在較大的難度。不僅如此,一些借款人的擅自行為也給銀行的抵押財產及抵債資產處置帶來了極大的阻礙,如私下將財產轉給他人、抵給他人、租給他人,一些財產還由于借款人與他人的糾紛被他人占用,實踐中就遇到過財產評估時發現房產已被他人占用的情況,一些房屋甚至已有人裝修入住,這些情況都嚴重影響了資產的產權過戶登記,甚至影響了資產的處置價格,造成銀行抵押財產及抵債資產處置困難。這些原因直接導致法院無法清場,即使法院裁定以物抵債,但是銀行也遲遲無法接收,下一步處置更無從談起。三是法院工作銜接問題。因法院系統的不斷更迭,同時又由于網絡科技的不斷發展,法院系統可以通過執行系統查控被執行人的相關存款賬戶。但是對于兩三年之前的已被終結本次執行的老案件,因系統不支持等原因,導致這類案件既沒有將被執行人列入失信人名單系統,同時也沒有將這些案件的被執行人相關存款賬戶進行查控。這在一定程度上使該類案件的被執行人財產狀況失去監控,不利于保護申請人的合法權益。
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  從以上呈現的問題與現狀來看,中小銀行特別是農村中小金融機構債權處置方面存在天然的劣勢,主要存在以下問題:一是缺乏制度層面的指導和指引;二是缺少牽頭部門,亟需監管或政府部門出面建立區域或全國性質的不良資產信息共享平臺;三是面向中小金融機構的資產管理公司無處可尋。
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  二、債權處置實踐的市場化探索
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  以灌云農商銀行為例,目前,該行債權市場化處置的典型做法有信貸資產轉讓及抵債資產淘寶網拍賣兩種:
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  案例一:信貸資產轉讓典型案例
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  該行于2016年經辦債權轉讓工作,首次以2000萬元的價格成功將一戶企業的1500萬元貸款本息轉讓給一家投資公司。
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  1.案例背景:連云港某公司于2012年在該行借款1500萬元,該借款于2013年到期,此筆借款以該公司自有房產作抵押。到期后,該公司無力償還導致逾期,該行于2014年將該公司訴至法院,2015年初申請強制執行,但是久久未能通過司法執行處置該不良資產,存在的主要阻力為:抵押房產標的較大,市場行情一般,司法拍賣無人問津,同時,即使能夠拍賣成功,還存在諸如過戶費用過高等問題,極有可能造成本金都不能夠得到償還。
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  2.處置措施:針對上述背景,該行組織人員研究該戶不良貸款的最佳處置方案。同時該戶抵押的房產在司法拍賣過程中有多人咨詢并表達出愿意接手的訊息,但考慮到過戶費用等情況均未能成交。在聽取法律顧問、房產中介等幾方面的建議后,債權轉讓這一全新業務應運而生,為確保合法合規,一方面,該行協調相關律師等共同起草債權轉讓協議,提供法律指導。另一方面,做好轉讓信息的宣傳工作,溝通意向購買人,同時做好相關債權的價值評估、轉讓方案落實等工作。最后,根據監管要求,做到清潔轉讓,將所有風險全部轉讓,堅決杜絕抽屜協議、回購協議等。
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  3.工作成效:通過此次嘗試,為該行獲得了良好的回饋,不僅本金得到全部清償,同時還收回400余萬元利息,為今后不良資產市場化處置提供了可借鑒的經驗。此后,該行不斷總結該項市場化處置方式的經驗,2017年開始加大對信貸資產轉讓處置方式的宣傳,2018年即完成了劉某340萬元、連云港某金屬回收公司45萬元、王某80萬元、連云港某建材公司294萬元保證債權的轉讓工作;2019年完成了對劉某800萬元債權的債權轉讓工作。
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  案例二:抵債資產淘寶網拍賣典型案例
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  1.案例背景:自2013年開始,該行開始接收抵債資產,至2015年末,抵債資產余額一度達到數億元,隨之而來的是抵債資產管理及處置的壓力巨大。該行一方面需要投入較大的人力、物力、財力去管理,另一方面如不及時處置直接帶來的是收益的損失,以及不斷的損耗造成的減值。因此,加快該行抵債資產處置被提上工作日程,作為該行不良處置工作的重中之重來抓。
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  2.處置措施:針對上述背景,該行不斷探索市場化處置措施,以往的處置方式僅局限于委托第三方拍賣機構進行宣傳拍賣,該方法既傳統,又受制于拍賣機構的工作效率。為此,該行轉變工作思路,改變以往依靠外力的幫助,依靠自身力量來加快處置步伐。通過考察接觸到了淘寶拍賣這一全新的市場化處置方式,淘寶網拍賣方式處置抵債資產具有公開、公正、透明的特點,在確定底價的基礎上,由市場決定房產最終價格,降低人為干預的因素,同時,最大程度上降低銀行相關處置費用,減少人力、物力支出;依托淘寶網的大平臺,還起到了信息宣傳的作用。
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  該行全程操作淘寶網拍賣工作,按照淘寶網要求準備開戶手續,完成在淘寶網的注冊工作;安排專人學習淘寶網上掛拍品流程;在審批的前提下確定拍賣品及底價并上掛淘寶網。拍賣成交后與成交人簽訂合同并完成后續過戶工作等。
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  3.工作成效:該行于2017年8月陸續在淘寶網開展抵債資產拍賣工作,2017年8月2日,該行將位于縣城的一套商鋪上掛淘寶資產拍賣網,啟動首筆抵債資產拍賣,開啟了該行抵債資產淘寶網自主拍賣的新進程。首次拍賣以超出起拍價36.5萬元的價格競拍成功,最終以106.5萬元成交,該行實現了淘寶拍賣的“開門紅”,實現了自主處置抵債資產處置零的突破。截止到2017年底,該行淘寶網共成交七筆資產底價合計1520萬元,拍賣成交價1606.5萬元,溢價率105.69%;2018年,該行在淘寶網上掛拍賣信息37條,是2017年上掛拍賣信息的3.7倍,總圍觀人次在83959次,起到了極大的宣傳作用,其中成交9筆,金額2091.55萬元,較2017年的1606.5萬元增長了485.05萬元,增長30.19%;2019年現已成交5筆,金額1168.67萬元。淘寶自主拍賣已超越傳統處置方式,成為該行重要處置手段之一。
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  三、農村金融機構債權處置的幾點建議
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  農村中小金融機構債權的市場化處置,要積極主動介入,創新信貸資產債權轉讓、淘寶拍賣、司法拍賣、資產重組、債轉股等市場化處置方式,本著干凈擔當原則,最大限度保全銀行權益,確保每一筆債權處置都能實現市場價值,減少損失。
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  第一,制度建設是保障。新的債權處置方式不斷出現,相關內部監管及操作制度可能存在一定的滯后性,而制度的缺失,會對合規經營造成不必要的風險。銀行監管部門、金融機構需加快完善相關已有的不良處置的監管和操作制度,并持續修改完善《不良信貸資產管理辦法》等制度辦法,將其作為銀行不良資產市場化處置的總指導原則,以適應新處置方式,為相關操作提供制度保障。
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  第二,流程規范是根本。遵照監管要求及“三重一大”公司治理機制的要求,不斷完善相關制度、調整相關機構設置。首先在程序上明確銀行黨委的領導地位,發揮銀行黨委會對重大事項的審議、把關作用,在債權處置工作中掌握原則及方向的正確性;其次,在總行董事會下設不良資產管理委員會,明確委員會作為債權市場化處置的審批機構,對債權處置方案及處置流程起到監督和審批作用;最后,明確主經辦機構作為債權市場化處置與管理的部門,負責遵照流程制定方案等,并在審批后負責落實具體方案措施。
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  第三,平臺建設是基礎。為進一步推動中小金融機構不良處置方式的發展,增強債權處置的能力,亟需建立不良處置信息平臺及面向中小金融機構的資產管理公司(AMC)。在合法合規的前提下,建立處置不良資產處置平臺,讓相關信息能夠及時地發布,擴大信息受眾,讓更多的人了解相關數據等,以便更好的處置不良資產。同時,針對銀行不良資產均有相應AMC公司的兜底。
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  第四,政府支持是動力。亟需銀保監部門能夠作為銀行與政府、司法部門的中間人,加強與政府及司法部門的溝通合作。一方面爭取政府部門出面支持銀行不良資產的市場化處置;另一方面爭取司法部門能夠公正司法、執法,積極維護銀行的權益,保障銀行債權的及時、公平受償;最后,亟需上級部門能夠協調政府、司法部門,積極支持不良資產的市場化處置。
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